国际税收题库 - 考试题库

【单选题】

[1/466]假如美国一企业在中国设立办事处，此办事处从事的经营活动与通过常设机构进行的相同或类似，则由此经营活动所取得的利润，根据经合组织范本和联合国范本的规定，...

A.

美；中

B.

中；美

C.

中；中

D.

美；美

参考答案：

A

参考解析：

无

【多选题】

[2/466]下列国家中，不属于纯避税地的有（）。

A.

荷兰

B.

香港

C.

瑞士

D.

巴哈马共和国

参考答案：

A B C

参考解析：

无

【单选题】

[3/466]某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2017年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本80万元，从外...

A.

50

B.

250

C.

310

D.

350

参考答案：

C

参考解析：

对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，按照下列方法计算应纳税所得额：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。应缴纳企业所得税=（200+300）×10％+[3000-（1000-600）]×10％=310（万元）。

【判断题】

[4/466]外国公司设在本国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得，由总机构汇总缴纳所得税。（）

A.

正确

B.

错误

参考答案：

B

参考解析：

无

【判断题】

[5/466]销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。（）

A.

正确

B.

错误

参考答案：

B

参考解析：

无

【单选题】

[6/466]下列国家中，同时行使收入来源地管辖权和公民管辖权的是（）。

A.

美国

B.

韩国

C.

罗马尼亚

D.

英国

参考答案：

C

参考解析：

无

【多选题】

[7/466]国际双重征税产生的主要原因是有关国家征税权的交叉与重叠，这种税收管辖权的重叠主要形式有（）。

A.

收入来源地管辖权与居民管辖权的重叠

B.

收入来源地管辖权与公民管辖权的重叠

C.

居民管辖权与公民管辖权的重叠

D.

居民管辖权与居民管辖权的重叠

E.

收入来源地管辖权与收入来源地管辖权的重叠

参考答案：

A D E

参考解析：

无

【多选题】

[8/466]跨国公司利用资本弱化进行税务筹划的效果有（）。

A.

加大境外子公司的债务融资比重

B.

减少应纳税所得额

C.

关联企业向跨国公司分配的股息，红利无法计入成本

D.

与股本融资方式效果相同

参考答案：

A B

参考解析：

无

【判断题】

[9/466]国际税收协定虽然是建立在缔约国国内税法的基础之上的，然而，国际税收协定与国内税法在具体内容上并不完全一致，二者有时会出现一些矛盾之处。当国际税收协定与...

A.

正确

B.

错误

参考答案：

A

参考解析：

无

【多选题】

[10/466]中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的，可免予将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计人中国居民企业股东的当期...

A.

设立在国家税务总局指定的非低税率国家（地区）

B.

设立在12.5％以下税负的国家（地区）

C.

主要取得积极经营活动所得

D.

年度利润总额低于500万元人民币

参考答案：

A C D

参考解析：

中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的，可免予将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计人中国居民企业股东的当期所得：（1）设立在国家税务总局指定的非低税率国家（地区）；（2）主要取得积极经营活动所得；（3）年度利润总额低于500万元人民币。