第一章风险评估题库 - 考试题库

【多选题】

[1/102]下列有关重大错报风险的表述中，正确的有（）。

A.

财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境

B.

薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以限于某类交易、账户余额、列报

C.

薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，对此，注册会计师应当确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围

D.

注册会计师应当考虑对识别的各类交易、账户余额和列报认定层次的重大错报风险予以汇总和评估，以确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围

参考答案：

A B D

参考解析：

薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，对此，注册会计师应当确定总体应对措施。

【单选题】

[2/102]下列对于在业务流程层面了解内部控制的说法中不正确的是（）。

A.

确定被审计单位所有业务流程和所有交易类别

B.

了解业务流程层面应执行穿行测试

C.

如果认为被审计单位的内部控制无效，注册会计师不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序

D.

在业务流程层面了解内部控制得出的评价结论只是初步结沦

参考答案：

A

参考解析：

应是确定重要业务流程和重要交易类别，而不是所有业务流程和交易类别。

【多选题】

[3/102]下列属于注册会计师应当了解的被审计单位行业情况的有（）。

A.

所在行业的市场供求与竞争

B.

生产经营的季节性和周期性

C.

产品生产技术的变化

D.

能源供应与成本

参考答案：

A B C D

参考解析：

注册会计师应当了解被审计单位的行业状况，主要包括：（1）所处行业的市场与竞争；（2）生产经营的季节性和周期性；（3）与被审计单位产品相关的生产技术；（4）能源供应与成本；（5）行业的关键指标和统计数据。

【单选题】

[4/102]对于认定层次重大错报风险发生的可能性需要考虑的是（）。

A.

管理层风险管理的方法

B.

来自高层的基调

C.

相关的内部控制活动

D.

采用的政策和程序

参考答案：

C

参考解析：

选项ABD属于财务报表层次重大错报风险需要考虑的内容。

【多选题】

[5/102]注册会计师对被审计单位及其环境的了解应包括以下（）几个方面。

A.

被审计单位财务业绩的衡量和评价

B.

企业的目标、战略和相关经营风险

C.

对被审计单位控制活动的了解

D.

对被审计单位风险评估过程的了解

参考答案：

A B

参考解析：

无

【判断题】

[6/102]因为单个的控制活动本身并不足以控制重大错报风险，有多种控制活动和内部控制的其他要素综合作用才足以控制重大错报风险。

A.

正确

B.

错误

参考答案：

A

参考解析：

无

【多选题】

[7/102]下列关于特别风险的描述中正确的有（）。

A.

注册会计师应当了解、评估并测试针对特别风险的控制

B.

如果针对特别风险仅实施实质性程序，注册会计师只能使用细节测试

C.

注册会计师应当对拟信赖的针对特别风险的控制在本审计期间的运行有效性实施测试

D.

如果认为评估的认定层次的重大错报风险是特别风险，注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序

参考答案：

A C D

参考解析：

如果针对特别风险仅实施实质性程序，注册会计师应当使用细节测试，或将细节测试和实质性分析程序结合使用，以获取充分、适当的审计证据。

【多选题】

[8/102]针对财务报告目标的风险评估过程主要包括（）。

A.

确定被审计单位的经营目标

B.

识别与财务报告相关的经营风险

C.

评估风险的重大性和发生的可能性

D.

采取管理风险的措施

参考答案：

B C D

参考解析：

无

【多选题】

[9/102]下列通常与重大的非常规交易有关的，并可能导致更高重大错报风险的原因有（）。

A.

管理层更多地介入会计处理

B.

数据收集和处理涉及更多的人工成分

C.

非常规交易的性质可能使被审计单位难以对由此产生的特别风险实施有效的控制

D.

对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解

参考答案：

A B C

参考解析：

对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解，是与重大判断事项相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险。

【单选题】

[10/102]询问内部注册会计师，有利于注册会计师（）。

A.

理解财务报表编制的环境

B.

了解其针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的工作

C.

评估被审计单位选择和运用某项会计政策的适当性

D.

了解原材料、产成品等存货的进出、保管和盘点等情况

参考答案：

B

参考解析：

无