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消费税法题库
题数
199
考试分类
税法>消费税法
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简介
税法-消费税法
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【多选题】
[1/199]企业生产销售的下列货物中，应当征收消费税的有（）。
A.
食用油
B.
生物柴油
C.
甲醇汽油
D.
航空煤油
参考答案：
B C D
参考解析：
无
【多选题】
[2/199]下列各企业单位属于现行消费税纳税人的是（）。
A.
金银饰品商店
B.
化妆品专卖店
C.
卷烟厂
D.
进口轿车的贸易公司
参考答案：
A C D
参考解析：
无
【多选题】
[3/199]下列属于消费税征税范围的有（）。
A.
燃料油
B.
影视演员化妆用的上妆油
C.
未经打磨、倒角的木制一次性筷子
D.
电动汽车
参考答案：
A C
参考解析：
选项BD不属于消费税的征税范围
【多选题】
[4/199]下列消费品中应征收消费税的有（）。
A.
用于职工福利的自产卷烟
B.
出厂前进行化学检验的自产化妆品
C.
作为礼品赠送给客户的自产化妆品
D.
用于管理部门的自产应税小汽车
参考答案：
A C D
参考解析：
选项ACD均属于视同销售应征收消费税的项目；选项B属于生产必备环节，不缴纳消费税。
【单选题】
[5/199]某酒厂（增值税一般纳税人）2015年1月份生产一种新型的白酒，用于奖励职工0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率...
A.
8600
B.
8800
C.
9600
D.
9800
参考答案：
D
参考解析：
注意吨与斤的换算，1吨=1000公斤=2000斤，1斤=500克 从量税=0.8×2000×0.5=800（元） 从价税=［0.8×40000×（1+10%）+800］÷（1-20%）×20%=9000（元） 该酒厂当月应纳消费税=800+9000=9800（元）。
【单选题】
[6/199]消费税纳税义务人规定中的"在中华人民共和国境内"，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（）在境内。
A.
生产地
B.
使用地
C.
起运地或所在地
D.
销售地
参考答案：
C
参考解析：
消费税纳税义务人规定中的"在中华人民共和国境内"，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的起运地或所在地在境内。
【单选题】
[7/199]下列关于批发环节消费税的规定中不正确的是()
A.
从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，均按统一税率计算消费税
B.
纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税。
C.
从事卷烟批发业务的单位和个人之间销售卷烟，不缴纳消费税
D.
批发企业在计算纳税时，可以扣除已含的生产环节的消费税税款
参考答案：
D
参考解析：
卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。
【多选题】
[8/199]下列关于消费税的说法中，错误的有（）。
A.
消费税属于价内税，并实行单一环节征收
B.
卷烟厂用生产出的烟丝连续生产卷烟对外销售的，烟丝和销售的卷烟均征收消费税
C.
带料加工的金银首饰，应由委托方按同类金银首饰的销售价格确认计税依据征收消费税
D.
对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税
参考答案：
B C
参考解析：
连续生产只对生产的卷烟征收消费税；带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确认计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
【多选题】
[9/199]下列各项中，在零售环节缴纳消费税的应税消费品有（）。
A.
翡翠手镯
B.
钻石胸针
C.
镀金项链
D.
18K金镶嵌翡翠耳钉
参考答案：
B D
参考解析：
金银首饰（含金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰，但不含包金、包银、镀金、镀银首饰）、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节纳税；其他贵重首饰和珠宝玉石在出厂环节纳税。
【单选题】
[10/199]某商贸公司，2012年1月从国外进口一批粮食白酒(合计6000公斤)，已知该批白酒关税完税价格为1200000元，按规定应缴纳关税180000元，粮食...
A.
312500
B.
322500
C.
332500
D.
352500
参考答案：
D
参考解析：
(1)组成从价计税价格=(1200000+180000+6000×0.5×2)÷(1-20%)=1732500(元)
(2)应缴纳消费税税额=1732500×20%+6000×0.5×2=352500(元)