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第一章税法基本原理题库
题数
106
考试分类
税法一>第一章税法基本原理
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简介
税法一-第一章税法基本原理
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【单选题】
[1/106]下列关于税目的表述中，不正确的是（）。
A.
税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
B.
税目一般可分为列举税目和概括税目
C.
列举税目的缺点是税目过粗，不便于贯彻合理负担政策
D.
资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于概括税目中的大概括
参考答案：
C
参考解析：
概括税目的缺点是税目过粗，不便于贯彻合理负担政策。
【多选题】
[2/106]根据《税收征收管理法》规定，纳税人的义务包括（）。
A.
按时、如实办理纳税申报的义务
B.
按照规定安装、使用税控装置的义务
C.
依法接受检查的义务
D.
财务会计制度和会计核算软件备案的义务
E.
依法享受税收优惠的义务
参考答案：
A B C D
参考解析：
依法享受税收优惠属于纳税人的权利，不是义务。
【单选题】
[3/106]税收立法是指国家机关依照其职权范围，通过一定程序制定税收法律规范的活动，下列关于税收立法说法错误的是（）。
A.
《中华人民共和国税收征收管理法》是国务院制定的税收法规
B.
税收立法权的划分，是税收立法的核心问题
C.
税收立法必须经过法定程序，这是法的现代化的基本标志之一
D.
在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定
参考答案：
A
参考解析：
《中华人民共和国税收征收管理法》是全国人大常委会制定的税收法律。【该题针对“税收立法”知识点进行考核】
【单选题】
[4/106]下列关于累进税率的表述正确的是（）。
A.
超额累进税率计算复杂，累进程度缓和，税收负担透明度高
B.
全额累进税率税收负担不合理，特别是在各级征税对象数额的分界处负担相差悬殊
C.
计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超率累进税率
D.
计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率
参考答案：
B
参考解析：
选项A，超额累进税率计算复杂，累进程度缓和，税收负担透明度较差；选项C，计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率；选项D，计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是超率累进税率。
【单选题】
[5/106]下列税法原则中（）与税收法律主义原则存在一定冲突。
A.
实质课税原则
B.
税收公平原则
C.
税收合作信赖主义原则
D.
平等性原则
参考答案：
C
参考解析：
税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突，因此，许多国家税法在适用这一原则时都作了一定限制。
【单选题】
[6/106]曲线外轨最大超高应()。
A.
不得大于150mm
B.
不得大于120mm
C.
不得大于125mm
D.
根据计算确定，没有明确限值
参考答案：
A
参考解析：
无
【单选题】
[7/106]某跨国公司在某一纳税年度，来自本国所得100万元；该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司，甲国分公司所得40万元，乙国和丙国分公司所得各30万元。各国税率...
A.
16
B.
14
C.
12
D.
24
参考答案：
C
参考解析：
分国限额法的计算公式可以简化为：分国抵免限额=来自某一非居住国应税所得×居住国所得税率。乙国抵免限额=30×40%=12（万元）
【多选题】
[8/106]关于税法适用原则的说法，正确的有（）。
A.
新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志
B.
特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制
C.
法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系
D.
程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则
E.
程序法优于实体法原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库
参考答案：
B E
参考解析：
选项A，新法优于旧法原则的适用，以新法生效实施为标志；选项C，法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上；选项D，程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力。
【单选题】
[9/106]下列选项中，具有最高法律效力的是（）。
A.
《中华人民共和国个人所得税法实施细则》
B.
《中华人民共和国增值税暂行条例》
C.
《税务部门规章制定实施办法》
D.
《中华人民共和国车船税法》
参考答案：
D
参考解析：
税收法规的效力低于宪法、税收法律，而高于税务规章。选项A、B属于税收行政法规；选项C属于税务规章；选项D是全国人大常委会通过的税收法律，效力最高。
【多选题】
[10/106]税收程序法的主要制度，包括（）。
A.
回避制度
B.
表明身份制度
C.
听证制度
D.
时限制度
E.
纳税人合法权益保障制度
参考答案：
A B C D
参考解析：
税收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、职能分离制度、听证制度、时限制度。【该题针对“税收程序法”知识点进行考核】