主要税种题库 - 考试题库

【多选题】

[1/85]下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是（）。

A.

纳税人进口货物，为报关进口的当天

B.

采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天

C.

纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天

D.

采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

参考答案：

A B C D

参考解析：

本题考查增值税纳税义务发生时间的相关知识。本部分内容属于识记内容，在平时的复习当中，注意区分。本题四个选项说法均正确。

【单选题】

[2/85]下列选项中，属于消费税征税范围的是（）。

A.

高尔夫球

B.

竹制筷子

C.

日常护发用品

D.

电动汽车

参考答案：

A

参考解析：

我国消费税的税目共有14个，分别是：（1）烟；（2）酒及酒精；（3）化妆品；（4）贵重首饰及珠宝玉石；（5）鞭炮、焰火；（6）成品油；（7）汽车轮胎；（8）摩托车；（9）小汽车；（10）高尔夫球及球具；（11）高档手表；（12）游艇；（13）木制一次性筷子；（14）实木地板。

【单选题】

[3/85]根据个人所得税法规定，个体工商户生产经营所得适用的税率是（）。

A.

20%比例税率

B.

5%～35%的超额累进税率

C.

10%比例税率

D.

5%～45%的超额累进税率

参考答案：

B

参考解析：

个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%～35%的超额累进税率。

【判断题】

[4/85]居民企业一律以企业登记注册地为纳税地点

A.

正确

B.

错误

参考答案：

B

参考解析：

除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的，以企业实际管理机构所在地为纳税地点。

【单选题】

[5/85]纳税人自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，（）。

A.

视同销售纳税

B.

于移送使用时纳税

C.

按组成计税价格纳税

D.

不纳税

参考答案：

D

参考解析：

纳税人自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳税，因此本题答案为D项。

【单选题】

[6/85]根据规定，企业发生纳税年度亏损的，可以用下一年度的所得弥补；下一年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过（）。

A.

3年

B.

5年

C.

7年

D.

10年

参考答案：

B

参考解析：

企业发生纳税年度亏损的，可以用下一年度的所得弥补；下一年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年

【多选题】

[7/85]下列增值税征税范围中，属于应税服务的有（）。

A.

鉴证咨询服务

B.

销售电力

C.

销售气体

D.

广播影视服务

参考答案：

A D

参考解析：

销售电力和销售气体属于增值税征税范围中的销售货物，B、C两项排除。鉴证咨询服务、广播影视服务属于应税服务的内容，A、D两项符合题意。

【判断题】

[8/85]A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴纳的消费税税款应由乙企业向B市税务机关解缴。

A.

正确

B.

错误

参考答案：

A

参考解析：

无

【多选题】

[9/85]下列消费品中，实行从价定率与从量定额符合征收方法的有（）。

A.

啤酒

B.

卷烟

C.

黄酒

D.

白酒

参考答案：

B D

参考解析：

除卷烟、白酒之外，其他一律不得采用从价定率和从量定额复合计税的办法计算缴纳消费税。啤酒、黄酒实行从量定额征收消费税。

【单选题】

[10/85]根据规定，企业发生的公益性捐赠支出，（），准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.

在年度利润总额30%以内的部分

B.

在年度利润总额12%以内的部分

C.

在年度应纳税所得额30%以内的部分

D.

在年度应纳税所得额12%以内的部分

参考答案：

B

参考解析：

根据规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。