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个税计算财税基础模拟卷（01）
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80
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简介
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【单选题】
[1/80]下列所得预扣预缴税率实际计算后可能是11.2%是（ ）
A.
稿酬所得
B.
劳务报酬所得
C.
特许权使用费所得
D.
财产转让所得
参考答案：
A
参考解析：
本题考察学员【综合所得】知识点的掌握情况，稿酬所得预扣预缴税率为20%。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。每次应缴个人所得税=应纳税所得额×20%×(1-30%)；应纳税所得额=每次收入额(≤4000)-800；每次收入额(>4000)×(1-20%)，即预扣预缴税费=实际收入×70%×80%×20%。
【单选题】
[2/80]2021年2月居民纳税人丁某起诉B公司专利侵权胜诉，获得B公司专利赔偿款1万元，丁某获得的专利赔偿款应按（ ）项目计算缴纳个人所得税。
A.
特许权使用费所得
B.
工资薪金所得
C.
偶然所得
D.
财产转让所得
参考答案：
A
参考解析：
本题考察学员【专利赔偿款个税缴纳】知识点的掌握情况，根据国税函〔2000〕257号文件规定，专利赔偿款应按“特许权使用费所得”项目计缴个人所得税，并入综合所得进行年度汇算。
【单选题】
[3/80]按我国国内法对居民的判定标准，下列不属于我国个人居民的是（ ）。
A.
在中国境内有住所的中国公民
B.
在中国境内有住所的外国侨民
C.
在中国境内居住，且一个纳税年度内，一次离境不超过30日的外国人
D.
具有中国国籍，却并未在中国大陆定居，而是侨居海外的华侨
参考答案：
D
参考解析：
我国的个人居民包括：（1）在中国境内有住所的中国公民和外国侨民。但不包括虽具有中国国籍，却并未在中国大陆定居，而是侨居海外的华侨和居住在香港、澳门、台湾的同胞；（2）在中国境内居住，且在一个纳税年度内，一次离境不超过30日，或多次离境累计不超过90日的外国人、海外侨民和香港、澳门、台湾同胞。
【单选题】
[4/80]财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除( )的费用，其余额为应纳税所得额（）
A.
30%
B.
20%
C.
3%
D.
10%
参考答案：
B
参考解析：
本题考察学员【财产租赁所得】知识点的掌握。财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
【单选题】
[5/80]德国人威尔，属于中国的非居民个人，当月由德国总公司派遣到中国工作，5月份取得A公司支付的劳务报酬2000元。当月应交个税( )元。
A.
20
B.
60
C.
48
D.
16.8
参考答案：
C
参考解析：
本题考察学员【非居民个人各项所得如何计算个税】知识点的掌握。当月劳务报酬所得应纳税额=2000×（l-20%）×3%=48（元）。
【单选题】
[6/80]非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得从两处以上取得工资薪金所得自行申报的期限( )
A.
次年3月1日至6月30日
B.
次年3月31日
C.
次年6月30 日前
D.
次月15日
参考答案：
D
参考解析：
本题考察学员【自行申报期限】知识点的掌握，非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得从两处以上取得工资薪金所得自行申报的期限次月15日
【单选题】
[7/80]个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得统称为( )。
A.
偶然所得
B.
B.财产转让所得
C.
C.财产租赁所得
D.
D.综合所得
参考答案：
C
参考解析：
本题考察学员【财产租赁所得】知识点的掌握财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得
【单选题】
[8/80]个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,应按()项目计征个人所得税...
A.
劳务报酬所得
B.
B.财产转让所得
C.
C.利息、股息、红利所得
D.
D.经营所得
参考答案：
C
参考解析：
本题考察学员【利息、股息、红利所得】知识点的掌握。个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不井入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。
【单选题】
[9/80]个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（ ）。
A.
只能在预缴税款时扣除
B.
B.只能在汇算清缴时扣除
C.
C.可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除
D.
D.经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出
参考答案：
C
参考解析：
在经营所得中扣除公益捐赠支出的，可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除。经营所得采取核定征收方式的，不扣除公益捐赠支出。
【单选题】
[10/80]个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入,应该按（ ）计征个人所得税。
A.
劳务报酬所得
B.
工资、薪金所得
C.
稿酬所得
D.
偶然所得
参考答案：
B
参考解析：
本题考察学员【个人取得的公务用车补贴和通讯补贴的个税处理】知识点的掌握情况，《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》第二条:个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后﹐按照“工资，薪金”所得项目计征个人所得税扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。