资源税法和土地增值税法题库 - 考试题库

【多选题】

[1/187]下列关于资源税的表述，正确的有（）。

A.

纳税人以外购的液体盐连续加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予扣除

B.

纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由当地人民政府决定

C.

纳税人的减税、免税项目，应单独核算，否则不予减税、免税

D.

原煤销售额不含从坑口到车站、码头等的运输费用

参考答案：

A C D

参考解析：

选项B，纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由所在地省、自治区、直辖市税务机关决定。

【单选题】

[2/187]某煤矿2015年3月开采原煤400万吨，销售240万吨，售价7200万元；将一部分原煤移送加工生产选煤39万吨，销售选煤30万吨，售价1800万元，选...

A.

387

B.

420

C.

450

D.

510

参考答案：

A

参考解析：

2014年12月起，煤炭按从价方式计征资源税，纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。应纳资源税=7200×5%+1800×30%×5%=387（万元）

【多选题】

[3/187]根据资源税的相关规定，下列不属于资源税的应税产品的有（）。

A.

开采的石油天然气

B.

钢铁厂进口的铁矿石

C.

商业企业销售的选煤

D.

开采的煤矿瓦斯

参考答案：

B C D

参考解析：

无

【多选题】

[4/187]以下项目中，转让新建房地产和转让旧房产计算其土地增值税增值额均能扣除的项目有（）。

A.

取得土地使用权所支付的金额

B.

房地产开发成本

C.

与转让房地产有关的税金

D.

旧房及建筑物的评估价格

参考答案：

A C

参考解析：

房地产开发成本转让新建房地产可扣除，但是转让旧房不可扣；旧房及建筑物的评估价格适用于存量房地产转让的扣除，不适用于新建房地产的扣除。

【单选题】

[5/187]某食品厂2006年1月购买办公楼一幢，取得商品房销售专用发票，注明购买金额为260万元。2010年8月，该食品厂因搬迁将购买的办公楼转让给某商场，取得...

A.

302

B.

462

C.

462.4

D.

302.4

参考答案：

C

参考解析：

准予扣除的项目金额：
（1）房产评估价格600×70%＝420（万元）
（2）与转让房地产有关的税金42.4万元
扣除项目金额合计：420＋42.4＝462.4（万元）

【多选题】

[6/187]以下对土地增值税的理解，不正确的有（）。

A.

纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，对其超过部分的增值额按规定计税

B.

各省、自治区、直辖市根据实际情况确定本地区普通住房标准时，对单套建筑面积和价格标准可向上浮动25%

C.

因国家建设需要依法征用、收回的房地产，减半征收土地增值税

D.

纳税人既建造普通标准住宅又建造其他房地产的，应分别核算增值额

参考答案：

A B C

参考解析：

增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税；允许各省、自治区、直辖市对单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比例不得超过上述标准的20%；因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。

【单选题】

[7/187]大展房地产公司2012年6月受让一处土地使用权，支付价款7000万元，支付相关税费110万元，并全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本9530万元，全...

A.

1664

B.

1653

C.

1497.6

D.

1487.7

参考答案：

C

参考解析：

取得土地使用权支付的金额=7000+110=7110(万元)
房地产开发成本为9530万元
房地产开发费用=(7110+9530)×9%=1497.6(万元)

【单选题】

[8/187]某钨矿企业2010年10月共开采钨矿石原矿60000吨，开采钨矿同时伴采部分锰矿石。直接对外销售钨矿石原矿50000吨、锰矿石原矿6000吨，以部分钨...

A.

30000

B.

42000

C.

45600

D.

33600

参考答案：

C

参考解析：

该企业10月份应纳资源税=(50000+6000)x0．6+8000÷40%×0．6=45600(元)。

【多选题】

[9/187]在计算转让旧房的土地增值税时，以下可作为扣除项目金额的有（）。

A.

房屋及建筑物的评估价格

B.

取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用

C.

房地产开发成本

D.

房地产开发费用

参考答案：

A B

参考解析：

转让旧房的，可作为土地增值税扣除项目金额的有：房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用、转让环节缴纳的税金。不涉及房地产开发成本和开发费用

【多选题】

[10/187]根据资源税的相关规定，下列不属于资源税应税产品的有（）。

A.

开采的石油天然气

B.

钢铁厂进口的铁矿石

C.

未税原煤加工的洗选煤

D.

开采的煤矿瓦斯

参考答案：

B D

参考解析：

选项B，进口应税矿产品不征收资源税；选项D不征收资源税。