本题考核不得抵扣进项税的有关规定。选项C,一般纳税人实行凭票抵扣和计算扣除进项税,与购买方是否是一般纳税人无关。
本题考核增值税的扣税凭证。根据规定,准予抵扣的进项税额限于:(1)增值税专用发票上注明的增值税额;(2)纳税人进口货物,从海关取得的完税凭证上注明的增值税额;(3)农产品收购发票;(4)运输部门开具的专用发票;(5)税收通用缴款书。
本题考核增值税专用发票的开票限额。最高开票限额由一般纳税人申请,税务机关依法审批。最高开票限额为10万元及以下的,由区县级税务机关审批;最高开票限额为100万元的,由地市级税务机关审批;最高开票限额为1000万元及以上的,由省级税务机关审批。
选项A,根据增值税法律制度规定,一般纳税人购进货物,取得普通发票不可以抵扣进项税额。
个人出租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。应纳增值税=30000+(1+5%)×1.5%=428.57(元)。
本题考核增值税纳税义务发生时间。
个人销售自建自用的住房免税。
本题考核增值税征收范同。选项A,将购买的货物分配给股东,视同销售缴纳增值税;选项B,货物期货,应当缴纳增值税;选项C,自产的货物用于本*企业的不动产在建工程,不属于视同销售,不征收增值税;选项D,缝纫业务,应征收增值税。
该传媒公司当月应纳的增值税税额=16.2-3.91=12.29(万元)。