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所得税题库
所得税题库 - 刷刷题
题数
110
考试分类
所得税
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简介
所得税
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题目预览
【单选题】
[1/110]甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报2012年度企业所得税时,涉及以下事项: (1)2012年,甲公司应收账款年初余额为3000万元,坏账准...
A.
700
B.
600
C.
550
D.
750
参考答案:
A
参考解析:
【多选题】
[2/110]甲公司适用所得税税率为15%,其2×16年发生的交易或事项中,会计与税法处理存在差异的事项如下: ①当期购入作为可供出售金融资产核算的股票投资,期末公...
A.
所得税费用为780万元
B.
应交所得税为1020万元
C.
递延所得税负债为24万元
D.
递延所得税资产为240万元
参考答案:
A B C D
参考解析:

2×16年年末可供出售金融资产的账面价值大于取得成本160万元,形成应纳税暂时性差异,应确认递延所得税负债的金额=160X15%=24(万元),对应其他综合收益,不影响所得税赞用,选项C正确;与资产相关的政府补助,按税法规定在取得的当年全部计入应纳税所得额,其计税基础为0,递延收益的账面价值为1600万元,应确认递延所得税资产的金额=1600X15%=240(万元),选项D正确;甲公司2×16年应交所得税=(5200+1600)X15%=1020(万元),选项B正确;所得税费用的金额=1020-240=780(万元),或所得税费用=5200X15%=780(万元),选项A正确。

【判断题】
[3/110]递延所得税资产减值准备一经计提,不得转回。
A.
正确
B.
错误
参考答案:
B
参考解析:

递延所得税资产减值准备可以转回。

【单选题】
[4/110]M公司2×12年发生广告费支出3000万元,发生时已作为销售费用计入当期损益,税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除,超过部分允...
A.
0
B.
可抵扣暂时性差异750万元
C.
应纳税暂时性差异750万元
D.
可抵扣暂时性差异450万元
参考答案:
B
参考解析:

该广告费支出按照会计准则规定在发生时计入当期损益,不体现为资产负债表中的资产,如果将其视为资产,其账面价值为0;按照税法规定,应根据当期M公司销售收入的15%计算,当期可予税前扣除2250万元(15000×15%),当期未予税前扣除的750万元可以向以后纳税年度结转扣除,其计税基础为750万元;该项资产的账面价值0与其计税基础750万元之间产生了750万元的暂时性差异,该暂时性差异在未来期间可减少企业的应纳税所得额,为可抵扣暂时性差异,符合确认条件时,应确认相关的递延所得税资产。

【多选题】
[5/110]下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有()。
A.
交易性金融负债账面价值小于计税基础
B.
计提坏账准备
C.
因奖励积分确认的递延收益(税法已计入当期应纳税所得额)
D.
发生超标的业务招待费
参考答案:
B C
参考解析:

选项A,负债账面价值小于计税基础,产生应纳税暂时性差异;选项B,资产的账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;选项C,计税基础为0,负债账面价值大于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;选项D,税法规定当期发生的超标的业务招待费不允许以后期间税前扣除,所以不产生暂时性差异。

【判断题】
[6/110]暂时性差异,是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额;未作为资产和负债确认的项目,不会产生暂时性差异。
A.
正确
B.
错误
参考答案:
B
参考解析:

暂时性差异,是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额;未作为资产和负债确认的项目,按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异。

【单选题】
[7/110]甲公司2×15年5月5日购入乙公司普通股股票,成本为2000万元,甲公司将其划分为可供出售金融资产。2×15年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2...
A.
-75
B.
-25
C.
25
D.
75
参考答案:
B
参考解析:

2×16年年初(即2×15年年末)递延所得税负债余额=(2400-2000)X25%=100(万元),2×16年年末递延所得税负债余额:(2300―2000)X25%=75(万元),2×16年递延所得税负债发生额=75-100=-25(万元)。

【多选题】
[8/110]下列关于资产的账面价值与计税基础基本理解的表述中正确的有()。
A.
资产的计税基础代表的是资产在未来期间可予税前扣除的总金额
B.
资产的计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额
C.
资产的账面价值大于其计税基础产生应纳税暂时性差异
D.
资产的账面价值小于计税基础产生的可抵扣暂时性差异,应当调整当期应纳税所得额
参考答案:
A C
参考解析:

选项B,负债的计税基础是指账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额;选项D,资产的账面价值大于其计税基础产生应纳税暂时性差异。

【单选题】
[9/110]2×16年1月1日,B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权,这些人员从2×16年1月1日起必须在该公司连续服务3年,即可自2...
A.
200
B.
0
C.
100
D.
-200
参考答案:
B
参考解析:

该应付职工薪酬的计税基础=账面价值200-可从未来经济利益中扣除的金额200=0。

【单选题】
[10/110]下列各项确认的递延所得税不对应所得税费用科目的是()。
A.
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值变动(非减值)
B.
以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产公允价值变动
C.
存货计提减值准备
D.
应收账款计提坏账准备
参考答案:
A
参考解析:

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值变动计入“其他综合收益”科目,所以因公允价值变动产生的暂时性差异确认的递延所得税对应的是“其他综合收益”科目。