高级财务会计终版 - 考试题库

【单选题】

[1/211]资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，称为（）。

A.

永久性差异

B.

时间性差异

C.

税务性差异

D.

暂时性差异

参考答案：

D

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【单选题】

[2/211]下列各种情形中，会产生可抵扣暂时性差异的有（）。

A.

负债的账面价值大于其计税基础

B.

资产的账面价值小与其计税基础

C.

资产的账面价值等于其计税基础

D.

负债的账面价值小于其计税基础

参考答案：

A

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【单选题】

[3/211]甲公司2018年税前会计利润为310万元，某固定资产税法按平均年限法计提折旧90万元，会计按年数总和法计提折旧180万元，适用的所得税税率为25%。2...

A.

77.5

B.

55

C.

100

D.

400

参考答案：

C

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【单选题】

[4/211]一台设备的原值为200万元，在当期和以前期间已抵扣折费用40万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该设备的计税基础为（）万元。

A.

200

B.

40

C.

160

D.

0

参考答案：

C

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【单选题】

[5/211]甲公司于2017年年末以2100万元取得一项投资性房地产，采用公允价值模式计量2018年年未该项投资性房地产的公允价值为2400万元。税法规定该投资性...

A.

2030和2030

B.

2100和2030

C.

2400和2100

D.

2030和2400

参考答案：

D

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【单选题】

[6/211]下列各项投资收益中，按税法规定免交所得税，在计算应纳税所得额时应予以调减的项目是（)。

A.

国债利息收入

B.

股票转让净收益

C.

处置固定资产净收益

D.

公司债券转让净收益

参考答案：

A

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【单选题】

[7/211]甲公司因为关联方提供债务担保确认了预计负债600万元。假定税法规定与该预计负债有关的损失不允许税前扣除，那么该项预计负债在当期期末的计税基础为（）万元

A.

600

B.

O

C.

300

D.

无法确定

参考答案：

A

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【单选题】

[8/211]直接计人所有者权益的交易或事项，相关资产、负债的账面价值与计税基础之间形成暂时性差异的，在确认递延所得税资产或递延所得税负债的同时，应计入（）。

A.

当期所得税

B.

所得税费用

C.

所有者权益

D.

商誉

参考答案：

C

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【单选题】

[9/211]下列项目中不属于可抵扣暂时性差异的是()。

A.

计提产品保修费用

B.

计提存货跌价准备

C.

固定资产按照税法规定采用加速折旧方法，而会计采用直线法计提折旧

D.

计提无形资产减值准备

参考答案：

C

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【单选题】

[10/211]下列各因素导致的差异中，属于永久性差异的是（）。

A.

计提存货跌价准备

B.

会计和税法计提折旧年限不同

C.

企业支付的税收罚款

D.

交易性金融资产的公允价值变动收益

参考答案：

C

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