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个人所得税法律制度题库
题数
68
考试分类
个人所得税法律制度
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简介
个人所得税法律制度
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【多选题】
[1/68]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得，应当征收个人所得税的有（）。
A.
个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得
B.
个人房产租赁所得
C.
个体工商户的生产、经营所得
D.
个人转让境内上市公司的股票所得
参考答案：
A B C
参考解析：
本题考核个人所得税的征税范围。选项ABCD均属于个人所得税的征税范围，但个人转让境内上市公司股票所得暂不征收个人所得税。
【单选题】
[2/68]根据税法规定，稿酬所得应缴纳的个人所得税的实际税率为（）。
A.
20％
B.
14％
C.
15％
D.
10％
参考答案：
B
参考解析：
稿酬所得，适用比例税率，税率为20％，并按应纳税额减征30％，即只征收70％的税额，其实际税率为14％。
【单选题】
[3/68]某单位高级工程师刘先生于2017年8月取得劳务报酬收入3000元，9月又取得一项劳务报酬收入4500元。刘先生这两项收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A.
1160
B.
1200
C.
1340
D.
1500
参考答案：
A
参考解析：
本题考核个人取得劳务报酬所得的个人所得税计算。劳务报酬收入“按次征收”，应纳个人所得税=（3000-800）×20％+4500×（1-20％）×20％=1160（元）。
【单选题】
[4/68]王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。
A.
728
B.
784
C.
1120
D.
1230
参考答案：
B
参考解析：
本题考核个人所得税的计算。同一作品出版发表以后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并为一次扣减费用之后，计算个人所得税。壬某应缴纳的个人所得税=（5000+2000）×（1-20％）×20％×（1-30％）=784（元）。
【单选题】
[5/68]某外籍人士杰瑞在境内一家外国企业中工作，2017年10月收入情况如下： （1）工资收入为20000元； （2）向某家公司转让专有技术使用权一项，获得特...
A.
2155
B.
2665
C.
2795
D.
3120
参考答案：
C
参考解析：
工资收入应纳个人所得税=（20000-4800）×25％-1005=2795（元）。
【单选题】
[6/68]中国公民王某系国内某公司（非上市公司）高级管理人员，2017年12月的收入情况如下： （1）当月工资薪金收入8500元（已扣除“三险一金”等免税项目金...
A.
0
B.
13
C.
14
D.
30
参考答案：
B
参考解析：
对个人出售自有住房取得的所得，按照“财产转让所得”征收个人所得税，对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。本题中，张某自用时间为4年零6个月，所以，要按规定缴纳个人所得税。应缴纳的个人所得税=（150-80-5）×20％=13（万元）。
【单选题】
[7/68]某外籍人士杰瑞在境内一家外国企业中工作，2017年10月收入情况如下： （1）工资收入为20000元； （2）向某家公司转让专有技术使用权一项，获得特...
A.
3760
B.
3840
C.
5200
D.
5760
参考答案：
B
参考解析：
产品设计取得的报酬属于劳务报酬，因为取得的收人为24000元，应纳税所得额=24000×（1-20％）=19200（元），小于20000元，所以不用加成征收。应纳个人所得税=24000×（1-20％）×20％=3840（元）。
【判断题】
[8/68]除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金应当与当月工资、薪金收入合并纳税。
A.
正确
B.
错误
参考答案：
A
参考解析：
无
【多选题】
[9/68]根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中可以免征个人所得税的奖金有（）。
A.
购物抽奖所获奖金
B.
省级政府颁发的科技奖奖金
C.
省级电台有奖竞猜所获奖金
D.
举报偷税行为所获奖金
参考答案：
B D
参考解析：
本题考核个人所得税征免税规定。根据个人所得税法的规定，购物和有奖竞猜所得奖金属于偶然所得，应纳个人所得税。
【判断题】
[10/68]我国现在主要实行个人所得税代扣代缴和个人申报纳税相结合的征收管理制度。税法规定，凡支付应纳税所得的单位和个人，都是个人所得税的扣缴义务人。
A.
正确
B.
错误
参考答案：
A
参考解析：
本题考核个人所得税扣缴义务人。本题表述正确。