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营业税法题库
题数
105
考试分类
税法>营业税法
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简介
税法-营业税法
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题目预览
【单选题】
[1/105]某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入10万元，相关烟、酒、饮料收入28万元，零售小食品5万元，点歌收入5万元，假定当地适用最高税率，该歌...
A.
14.55
B.
15.15
C.
18.6
D.
19.6
参考答案：
D
参考解析：
歌舞厅属于娱乐业，娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费等。应纳营业税=(50+10+28+5+5)×20%=19.60(万元)
【单选题】
[2/105]按照现行营业税的规定，下列说法正确的是（）。
A.
按期纳税的起征点为200～800元
B.
对保险公司开展的1年期以上的返还性人身保险业务，减半征收营业税
C.
饮食业纳税人销售非现场消费的食品应按"服务业"税目征收营业税
D.
个人自建自用住房不征营业税
参考答案：
D
参考解析：
现行营业税的起征点为：按期纳税的起征点幅度为月营业额20000元；按次纳税的起征点为每次（日）营业额300～500元；对保险公司开展的1年期限以上的返还性人身保险业务，免征营业税；自2012年1月1日起，旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税，不缴纳营业税。
【单选题】
[3/105]某银行2012年第四季度购买B公司股票共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元;同时在第四季度把买入的B公司股票对外转让取得收入690万元，在转让...
A.
3.55
B.
3.53
C.
3.59
D.
6.34
参考答案：
D
参考解析：
该银行第四季度上述业务应纳营业税税额=[690-(564-0.7)]×5%=6.34(万元)
【单选题】
[4/105]根据现行营业税规定，下列说法正确的是（）。
A.
娱乐场所为顾客提供的饮食服务及其他各种服务按照服务业税率征税
B.
金融机构的出纳长款收入，不征收营业税
C.
旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳营业税
D.
纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除，不退还已缴纳营业税税款
参考答案：
B
参考解析：
选项A，娱乐场所为顾客提供的饮食服务及其他各种服务也按照娱乐业征税；选项C，自2012年1月1日起，旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税，不缴纳营业税；选项D，纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。
【多选题】
[5/105]下列各项中，不征或免征营业税的有（）。
参考答案：
A C D
参考解析：
人民银行对金融机构的贷款业务，不征收营业税；但人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税；选项CD均属于免征营业税的项目。
【单选题】
[6/105]下列可以从服务业-广告业营业额中扣减的项目包括()
A.
付给电视台的广告发布费
B.
付给影视公司的广告拍摄费
C.
付给广告模特儿的代言费
D.
付给广告创意团队的劳务费
参考答案：
A
参考解析：
广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布费后的余额。
【单选题】
[7/105]下列规定属于营业税纳税义务发生时间的是()
A.
采用预收款方式销售不动产为收到预收款当天
B.
采用预收款方式销售不动产为款项付清的当天
C.
采用预收款方式销售不动产为合同规定的日期
D.
采用预收款方式销售不动产为办理不动产转移手续当天
参考答案：
A
参考解析：
本题考核点是营业税纳税义务发生时间的规定。B、C、D三项不符合营业税纳税义务发生时间的规定。
【多选题】
[8/105]下列经营项目其营业额确定符合营业税规定的有（）。
A.
通信线路工程所使用的电缆、光缆和构成管道工程主体的防腐管段、清管器等物品均属于设备，其价值不包括在工程的计税营业额中
B.
娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费
C.
单位转让抵债所得的土地使用权，以全部收入减去抵债时该项土地使用权作价后的余额为营业额
D.
单独提供按揭、代办服务业务并不销售汽车的，应征收营业税
参考答案：
A B C D
参考解析：
以上选项表述全部正确。
【单选题】
[9/105]下列各项行为中，属于营业税混合销售的是（）。
A.
空调专卖店销售空调并负责安装
B.
铁路部门提供运输劳务并在车站附设商场销售货物
C.
建材商店销售建材并对外从事装修、装饰业务
D.
餐馆在提供餐饮服务的同时销售烟、酒
参考答案：
D
参考解析：
选项A为增值税混合销售行为；选项B为增值税的混业经营；选项C为增值税的兼营非应税行为。
【单选题】
[10/105]某金融企业从事债券买卖业务，8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元;当月又将债券卖出，A债券售出价65万元...
A.
1185元
B.
5000元
C.
2500元
D.
64000元
参考答案：
B
参考解析：
应纳营业税=[(65-50)+(75-80)]×5%=0.5(万元)=5000(元)。