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企业所得税、个人所得税法律制度综合练习题库
题数
50
考试分类
企业所得税、个人所得税法律制度综合练习
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简介
企业所得税、个人所得税法律制度综合练习
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题目预览
【单选题】
[1/50]根据企业所得税法的规定，下列关于收入确认条件说法中不正确的是（）。
A.
销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
B.
销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入
C.
销售商品需要安装检验的，在购买方接受商品以及安装检验完成时确认收入
D.
销售商品采用支付手续费方式委托代销的，发出商品时确认收入
参考答案：
D
参考解析：
根据税法规定，销售商品采用支付手续费方式委托代销的，收到代销清单时确认收入。
【多选题】
[2/50]根据企业所得税相关法律制度，下列说法中正确的是（）。
A.
以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成固定资产的价值部分提取折旧费分期扣除
B.
以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，租赁费按照租赁期限均匀扣除
C.
企业转让各类固定资产发生的费用允许扣除
D.
企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
参考答案：
C D
参考解析：
以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，租赁费按照租赁期限均匀扣除；以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用分期扣除。
【多选题】
[3/50]根据《企业所得税法》的规定，不得提取折旧在税前扣除的固定资产是（）。
A.
接受投资的固定资产
B.
未投入使用的房屋、建筑物
C.
已提足折旧继续使用的固定资产
D.
与经营活动无关的固定资产
参考答案：
C D
参考解析：
根据税法规定，接受投资的固定资产需要计提折旧。不得计算折旧扣除的固定资产包括房屋建筑物以外未投入使用的固定资产，所以选项B未投入使用的房屋建筑物折旧可以税前扣除。选项CD属于不得计提折旧税前扣除的固定资产。
【多选题】
[4/50]张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2017年7月从境内取得如下收入： （1）工资收入4200元，奖金收入500元，岗位津贴400元，交通补贴100...
A.
受乙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元
B.
购买国债获得利息收入800元
C.
因住房拆迁，取得拆迁补偿款收入150000元
D.
购买体育彩票中奖800元
参考答案：
B C D
参考解析：
根据税法规定，国债利息收入免税，拆迁补偿收入免税，个人购买体育彩票一次中奖收入在1万元以下的，暂免征收个人所得税。
【单选题】
[5/50]根据个人所得税法律制度的规定，下列所得不属于劳务报酬所得的是（）。
A.
报刊记者在本报刊上刊登文章获得的报酬
B.
在校学生参加勤工俭学获得的报酬
C.
个人兼职取得的收入
D.
证券经纪人从证券公司取得的佣金收入
参考答案：
A
参考解析：
劳务报酬所得强调非雇佣关系而获得的所得，报刊记者与报刊存在雇佣关系，所以报刊记者从本报刊上刊登文章获得的报酬属于工资薪金所得。
【单选题】
[6/50]根据个人所得税法律制度的规定，下列说法中不正确的是（）。
A.
同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个税
B.
同一作品加印取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个税
C.
同一作品分次支付稿酬时，应合并计算为一次
D.
同一作品先连载后出版的，连载作为一次稿酬，出版作为另一次稿酬
参考答案：
B
参考解析：
根据个人所得税法的规定，同一作品加印取得的所得，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个税。
【多选题】
[7/50]甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入400万元，出售一栋厂房收入200万元，国债利息收入5万元，接受捐赠收入10万...
A.
甲公司应当自2017年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴
B.
甲公司企业所得税的纳税地点为A市
C.
甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税
D.
甲公司2017年的纳税年度自2017年1月1日起至2017年12月31日止
参考答案：
A B C D
参考解析：
无
【单选题】
[8/50]根据企业所得税法规定，下列税金不允许税前扣除的是（）。
A.
消费税
B.
资源税
C.
土地增值税
D.
允许抵扣的增值税
参考答案：
D
参考解析：
根据企业所得税法的规定，企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各种税金及附加允许抵扣。
【单选题】
[9/50]对于县级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应（）。
A.
免征个人所得税
B.
适当减征个人所得税
C.
征收个人所得税
D.
减半征收个人所得税
参考答案：
A
参考解析：
《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税。
【单选题】
[10/50]2017年12月，小张获得工资4800元，加班工资100元，差旅费津贴1800元，同时获得全年一次性奖金10000元。2017年12月小张需要交纳的个...
A.
42
B.
300
C.
342
D.
350
参考答案：
C
参考解析：
根据企业所得税法的规定，小张本月的工资总额是4900元（4800+100），应纳税所得额1400元（4900-3500），适用3％，速算扣除数0，工资薪金所得需要缴纳的个税是42。全年一次性奖金单独计算，10000÷12=833．33，适用3％，速算扣除数0，所以全年一次性奖金应缴纳的个税是10000×3％=300（元）。因此，2017年12月，小张需要缴纳的个税是342。