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审计业务对独立性的要求题库
题数
19
考试分类
审计业务对独立性的要求
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章节目录
简介
审计业务对独立性的要求
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题目预览
【多选题】
[1/19]下列行为中，注册会计师违反保密原则的有（）
A.
利用获知的客户信息买卖客户的股票
B.
向监管机构报告发现的违反法规行为
C.
与客户发生意见分歧时，诉诸媒体
D.
接受同业复核提供底稿
参考答案：
A C
参考解析：
无
【多选题】
[2/19]审计项目组成员与审计客户同时在某一实体拥有经济利益时，如同时满足下列（）条件，则不被视为损害独立性。
A.
经济利益并不重大
B.
该实体不能对审计客户施加重大影响
C.
经济利益是间接的
D.
审计客户不能对该实体施加重大影响
参考答案：
A D
参考解析：
无
【单选题】
[3/19]如果ABC和XYZ两个会计师事务所以合作为目的，仅存在（）关系，即使XYZ事务所与ABC事务所的审计客户之间存在金额重大的借贷关系，也不影响ABC事务...
A.
共同分担制定审计方法的成本
B.
使用共同的名称、字号和标识
C.
拥有共同的经营战略和质量控制政策
D.
定期交流客户资料、收费等信息
参考答案：
A
参考解析：
无
【多选题】
[4/19]注册会计师应当在必要时采取防范措施，消除因客户变更委托产生的不利影响或将其降至可接受的水平，防范措施主要包括（）
A.
当应邀投标时，在投标书中说明，在承接业务前需要与前任注册会计师沟通，以了解是否存在不应接受委托的理由
B.
要求前任注册会计师提供已知悉的相关事实或情况，即前任注册会计师认为，后人注册会计师在作出承接业务的决定前，需要了解的事实或情况
C.
从其他渠道获取必要的信息
D.
分派足够的具有胜任能力的员工
参考答案：
A B C
参考解析：
无
【单选题】
[5/19]事务所、注册会计师采取必要的措施以消除损害独立性因素的影响或将其降至可接受水平。当采取的措施不足以消除或将其降至可接受水平时，（）应拒绝承接业务，或解...
A.
事务所
B.
注册会计师
C.
助理审计人员
D.
主任会计师
参考答案：
A
参考解析：
无
【单选题】
[6/19]由于计划接任的项目关键审计合伙人患病，但按照要求应进行轮换，则在法律法规允许的情况下，该合伙人可以在审计项目组中再延长（）年时间。
A.
5
B.
4
C.
3
D.
1
参考答案：
D
参考解析：
由于事务所无法预见和控制的情形导致不能按时轮换审计合伙人，如果关键审计合伙人的连续性对审计质量特别重要，并且对独立性产生的不利影响能够通过采取防范措施予以消除或降至可接受水平，在法律法规允许的情况下，该合伙人可以在审计项目组中再延长1年时间。
【多选题】
[7/19]ABC会计师事务所对V银行2017年财务报表进行审计。下列情形中不对独立性产生不利影响的有（）
A.
2017年7月，ABC事务所按照正常借款程序和条件，向V银行以抵押贷款方式借款10000000元，用于购置办公用房
B.
审计小组成员D注册会计师的妻子自2015年年度起一直担任V银行的统计员
C.
ABC事务所聘用律师协助开展工作，要求该律师书面承诺按照中国注册会计师职业道德规范的要求提供服务
D.
B注册会计师是审计项目负责人之一，其妹妹在V商业银行财务部从事会计核算工作，但非财务部负责人，如出纳。B注册会计师未予回避
参考答案：
A B C
参考解析：
无
【多选题】
[8/19]如果ABC事务所在2017年度对J公司提供编制会计报表，J公司于2018年1月上市；ABC事务所只有在采取下列（）防范措施消除不利影响或将其降至可接受...
A.
审计项目组成员中不包括提供编制会计报表的人员
B.
如有必要，由项目组之外其他的注册会计师和专业人员复核审计和编制会计报表工作
C.
由另一事务所评价编制会计报表的结果
D.
由另一事务所重新编制会计报表，重新执行的程度应使其能够对这些服务承担责任
参考答案：
A B C D
参考解析：
无
【多选题】
[9/19]关键审计合伙人包括（）
A.
项目合伙人
B.
实施项目质量控制复核的负责人
C.
审计项目组中负责对财务报表审计所涉及的重大事项作出关键决策或判断的其他合伙人
D.
审计重要子公司或分支机构的项目合伙人
参考答案：
A B C D
参考解析：
无
【多选题】
[10/19]审计与其他鉴证业务之间对独立性要求存在差异，下列表述正确的是（）
A.
其他鉴证业务对属于公众利益实体提出独立性要求
B.
审计业务要求会计师事务所和网络事务所与审计客户保持独立
C.
审计业务对关联实体提出独立性要求
D.
其他鉴证业务对分部独立性提出要求
参考答案：
B C
参考解析：
无