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第一章质量控制制度题库
题数
46
考试分类
审计>第一章质量控制制度
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章节目录
简介
审计-第一章质量控制制度
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题目预览
【单选题】
[1/46]下列有关会计师事务所业务质量控制准则的说法中，错误的是（）。
A.
会计师事务所的主任会计师对质量控制制度承担最终责任
B.
对上市公司财务报表审计，应定期（至少5年）轮换一次项目合伙人
C.
每项业务委派至少一名项目合伙人，这对于确保业务质量有非常重要的作用
D.
项目合伙人负责组织对业务执行实施指导（事前）、监督（事中）与复核（事后）
参考答案：
B
参考解析：
选项B，对上市公司财务报表审计，应定期（至多5年）轮换一次项目合伙人，不是至少5年。
【多选题】
[2/46]下列（）可以成为文件检验对象。
A.
文字
B.
符号
C.
语言
D.
图形
参考答案：
A B C D
参考解析：
无
【多选题】
[3/46]ABC会计师事务所承接了甲上市公司的财务报表审计业务，委派A注册会计师担任项目合伙人，A的妻子是甲公司后勤部的部长，由于A注册会计师已经连续三年作为项...
A.
C会计师事务所承接的是鉴证业务
B.
项目合伙人的妻子作为被审计单位后勤部部长对独立性不会产生不利影响
C.
ABC会计师事务所的决策是正确的
D.
A注册会计师可以继续担任甲公司财务报表审计业务的项目合伙人
参考答案：
A B D
参考解析：
选项C，对上市公司财务报表审计必须要实施项目质量控制复核。
【多选题】
[4/46]会计师事务所为了持续改进项目质量控制复核，采取的措施有（）。
A.
开发广泛应用的项目质量控制复核培训课程
B.
对项目质量控制复核人员的工作按照会计师事务所的相关政策和程序进行考核
C.
定期召开项目质量控制复核人员会议
D.
汇编形成项目质量控制复核问题案例
参考答案：
A B C D
参考解析：
以上四个选项均正确。
【单选题】
[5/46]下列有关质量控制制度的目标和要素的说法中，错误的是（）。
A.
会计师事务所应当明确质量控制制度的最终责任
B.
会计师事务所质量控制制度仅对注册会计师执行审计业务提出要求
C.
质量控制制度只能合理保证注册会计师出具适合具体情况的报告
D.
质量控制制度不仅规范会计师事务所接受客户关系，同时规范保持具体业务
参考答案：
B
参考解析：
选项B错误。质量控制制度不仅对执行审计业务提出要求，同时对审阅业务、其他鉴证业务以及相关服务业务提出要求。
【多选题】
[6/46]会计师事务所建立相应机制，以确保在项目的适当阶段及时实施项目质量控制复核，以实现项目质量控制复核的预期目标。下列各项中，可以建立的机制有（）。
A.
对审计工作所需项目质量控制复核的性质、时间安排和范围有清晰的认识
B.
项目合伙人认识到要对项目质量控制复核人员在整个业务过程中的必要参与予以适当提醒
C.
建立包含项目质量控制复核的目的和价值的审计质量政策
D.
培育重视和乐于接受项目质量控制复核的文化
参考答案：
A B C D
参考解析：
参考《中国注册会计师审计准则问题解答第9号-项目质量控制复核（征求意见稿）》。
【多选题】
[7/46]在最终出具审计报告之前，会计师事务所安排进行独立的项目质量控制复核，对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价，以下有关说法中不正确的...
A.
该项复核可以视审计的需要决定是否实施，并非所有业务必须要执行
B.
在选择人员时，应当选择直接参与该审计业务的人员来实施项目质量控制复核
C.
为了保证出具审计意见的及时性，项目质量控制复核工作在出具审计报告之后的一个星期之内完成
D.
为了保持项目质量控制复核人员的客观性，项目质量控制复核人员不应该代替项目组进行决策
参考答案：
B C
参考解析：
在选择人员时，应当选择不直接参与该审计业务的人员来实施项目质量控制复核，选项B不正确；应当在出具审计报告之前完成项目质量控制复核，选项C不正确
【单选题】
[8/46]挑选和委派项目合伙人是鉴证业务质量控制的重要方面。会计师事务所的下列与项目合伙人挑选及委派相关的做法中，不适当的是（）
A.
对于每项鉴证业务，委派两名项目合伙人
B.
将项目合伙人的身份和履历告知客户治理层和管理层的关键人员
C.
清楚地界定项目合伙人的职责、并告知其职责
D.
项目合伙人具有履行职责的必要素质、专业胜任能力、权限和时间
参考答案：
B
参考解析：
质量控制准则规定对每个业务至少委派一名项目合伙人，A并无不当；B中告知履历的做法不妥。C、D属于准则规定。
【多选题】
[9/46]关于项目质量控制复核人员客观性的保持，以下政策可行的有（）。
A.
如果可行，不由项目合伙人挑选
B.
在复核期间不以其他方式参与该业务
C.
不代替项目组进行决策
D.
确保不存在可能损害复核人员客观性的其他情形
参考答案：
A B C D
参考解析：
会计师事务所需要制定政策和程序，以保持项目质量控制复核人员的客观性。因此，这些政策和程序要求项目质量控制复核人员符合下列规定：（1）如果可行，不由项目合伙人挑选；（2）在复核期间不以其他方式参与该业务；（3）不代替项目组进行决策；（4）不存在可能损害复核人员客观性的其他情形。因此选项ABCD均正确。
【单选题】
[10/46]下列是会计师事务所在对A公司财务报表审计业务中执行业务质量控制准则时制定的部分政策和程序，其中说法不正确的是（）。
A.
要求承担质量控制制度运作责任的人员具有必要的权限，是为了保证其能够实施质量控制政策和程序
B.
由于甲注册会计师对该业务最为熟悉，又是具体项目合伙人，因此要求甲对质量控制制度承担最终责任
C.
由于A公司为上市公司，涉及公众利益的范围大，因此如果与A公司建立长期的合作关系，要定期轮换项目合伙人
D.
确定项目组内复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作
参考答案：
B
参考解析：
对质量控制制度承担最终责任的是会计师事务所的主任会计师，而不是具体项目合伙人