利润和所得税费用题库 - 考试题库

【单选题】

[1/66]所得税的计税基础可以分为（）。

A.

收入的计税基础和资产的计税基础

B.

资产的计税基础和负债的计税基础

C.

负债的计税基础和利润的计税基础

D.

利润的计税基础和收入的计税基础

参考答案：

B

参考解析：

无

【单选题】

[2/66]关于蒲松龄，下列描述不正确的一项是（）。

A.

位卑家贫

B.

科场失意

C.

曾任塾师

D.

官场得意

参考答案：

D

参考解析：

无

【单选题】

[3/66]某施工企业2013年度利润表中营业利润为1000万元，营业外收入200万元，营业外支出100万元，适用所得税率25%，则当期所得税为（）。

A.

225万元

B.

275万元

C.

300万元

D.

325万元

参考答案：

B

参考解析：

根据公式：利润总额＝营业利润+营业外收入-营业外支出
=1000+200-100=1100万元
根据公式：当期所得税＝应纳税所得额×适用的所得税率
=1100×25%=275万元

【单选题】

[4/66]下列项目中，不属于企业所得税优惠政策的是（）。

A.

企业从事公路项目投资经营所得

B.

企业从事公共污水处理、沼气综合开发利用、海水淡化项目

C.

企业从事酒店经营项目所得

D.

企业从事海水养殖、内陆养殖项目所得

参考答案：

C

参考解析：

所得税减免税优惠。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条规定。（1）从事农、林、牧、渔业项目的所得；（2）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得；（3）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；（4）符合条件的技术转让；因此本题答案为C选项。

【多选题】

[5/66]下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有（）。‘

A.

以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础

B.

改建的自有固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础

C.

通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础

D.

融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

E.

盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

参考答案：

A B D E

参考解析：

C选项中通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

【单选题】

[6/66]企业每一纳税年度的收入总额，按顺序减除（）后的余额，为应纳税所得额。

A.

不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损

B.

免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损

C.

不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入

D.

不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损

参考答案：

A

参考解析：

应纳税所得额的计算公式及顺序。《企业所得税法》第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

【单选题】

[7/66]下列无形资产，（）可以计算税前扣除。

A.

自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

B.

外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

C.

自创商誉

D.

与经营活动无关的无形资产

参考答案：

B

参考解析：

《企业所得税法》第十二条规定，下列无形资产不得计算摊销费用扣除：（1）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；（2）自创商誉；（3）与经营活动无关的无形资产；（4）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十七条规定，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。因此本题答案为B选项。

【单选题】

[8/66]资本公积金可以用于（）。

A.

弥补公司的亏损

B.

留待以后年度分配

C.

增加公司注册资本金

D.

优先股红利分配

参考答案：

C

参考解析：

无

【单选题】

[9/66]下面哪项收人应该征收企业所得税（）。

A.

股息、红利等权益性投资收益

B.

依法收取并纳入财政管理的政府性基金

C.

依法收取并纳入财政管理的行政事业收费

D.

财政拨款

参考答案：

A

参考解析：

《企业所得税法》中规定，收入总额中的下列收入为不征税收入：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。

【单选题】

[10/66]按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）

A.

固定资产减值准备

B.

被工商局没收财物的损失

C.

经税务机关审批的遭到飓风袭击的存货毁损

D.

税收滞纳金

参考答案：

C

参考解析：

自然灾害等不可抗力因素造成的损失可以在收入总额中扣除。