房产税法、契税法和土地增值税法题库 - 考试题库

【多选题】

[1/71]居民甲将其拥有的一处房产给居民乙，双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。下列关于契税和印花税的表述中，正确的有（）。

A.

作为交易的双方，居民甲和居民乙均同时负有印花税和契税的纳税义务

B.

契税的计税依据为房屋权属转移合同中确定的房产成交价格

C.

契税纳税人应在该房产的所在地交纳契税，印花税的纳税人应在签订合同时就地纳税

D.

契税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同的当天发生，印花税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同签订时发生

参考答案：

B C D

参考解析：

本题主要考核“契税、印花税纳税义务发生时间”。契税，应由产权承受方缴纳，转让方不涉及契税，所以选项A错误。

【多选题】

[2/71]根据税法对契税计税依据的规定，下列正确的有（）。

A.

土地使用权出售、房屋买卖、其计税依据为成交价格

B.

土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定

C.

土地使用权交换、房屋交换，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额

D.

出让国有土地使用权的，其计税依据价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益

参考答案：

A B C D

参考解析：

无

【多选题】

[3/71]转让国有土地使用权行为可能涉及的税种包括有（）。

A.

印花税

B.

土地增值税

C.

资源税

D.

增值税

参考答案：

A B D

参考解析：

现行资源税只对矿产品和盐征收，土地资源不征资源税，因此，转让国有土地使用权不涉及资源税。

【单选题】

[4/71]甲企业以自有房产作为抵押向某商业银行借入一年期贷款1000万元，房产账面价值600万元，抵押时市价900万元；一年后无力偿还，将房产折价给银行抵偿了1...

A.

甲企业应纳契税30万元

B.

甲企业应纳契税33万元

C.

银行应纳契税30万元

D.

银行应纳契税32.4万元

参考答案：

D

参考解析：

甲企业不用缴纳契税；银行（承受方）按房产折价款缴纳契税，应纳税额=1080×3％=32．4（万元）。

【多选题】

[5/71]下列有关契税的表述中，正确的有（）。

A.

契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者

B.

契税的征收对象是我国境内产权发生转移的不动产

C.

契税实行差别比例税率

D.

契税纳税人不包括国有经济单位

参考答案：

A B

参考解析：

无

【单选题】

[6/71]下列不属于契税征税对象的是（）。

A.

国有土地使用权出让

B.

房屋赠与

C.

土地使用权转让

D.

价格相等的房屋交换

参考答案：

D

参考解析：

无

【单选题】

[7/71]培养细菌用的牛肉膏蛋白胨培养基属于（）

A.

合成培养基

B.

天然培养基

C.

半合成培养基

D.

选择性培养基

参考答案：

B

参考解析：

无

【单选题】

[8/71]测量发动机后端盖上的三个二极管时，无万用表时，可用电沁做电源，灯泡做试灯进行粗略判断。试灯的两端导线交替两次与二极管的两极相触，若（），说明良好。

A.

一次亮一次不亮

B.

两次都亮

C.

两次都不亮

D.

灯两次亮，一次不亮

参考答案：

A

参考解析：

无

【单选题】

[9/71]下列不属于房产税的纳税人的是（）。

A.

房产的代管人

B.

房产的经营管理单位

C.

房产的出典人

D.

房产的承典人

参考答案：

C

参考解析：

产权出典的由承典人纳税。

【单选题】

[10/71]甲企业拥有一幢办公楼，原值6000万元，其中的1／3以每月15万元的租金出租给乙企业使用。2017年4月底，乙企业合同租赁到期，甲企业将该办公楼进行改...

A.

51.49

B.

52.38

C.

53.05

D.

53.19

参考答案：

D

参考解析：

对更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值。应纳房产税=15×4×1．2％（2016年前四个月出租房产的房产税）+6000×1／3×（1-30％）×1．2％×8／12（2016年后八个月出租到期收回自己继续使用房产的房产税）+6000×2／3×（1-30％）×1．2％（2016年2／3自用房产全年的房产税）+[（120-80）+300]×（1-30％）×1．2％×5／12（2016年改建完成自用房产8～12月的房产税）=53．19（万元）